추석 상여금 세금 총정리 — 4월 급여가 적어지는 진짜 이유

추석 상여금 100만 원을 받으면 실제로 손에 쥐는 건 얼마일까요. 그리고 회사에서 받은 선물세트도 세금을 내야 한다는 사실, 알고 계셨나요. 명절 상여금과 선물의 세금 구조를 정리합니다. 특히 왜 다음 해 4월 급여가 유독 적은가의 답도 여기에 있습니다.

1. 명절 상여금은 전액 과세됩니다

상여금은 근로소득이라 소득세와 지방소득세(소득세의 10퍼센트)가 붙습니다. 다만 계산 방식이 월급과 조금 다릅니다.

지급대상기간이 없는 상여(추석 보너스가 대부분 여기 해당)
① 1월 1일부터 상여 지급월까지를 기간으로 봅니다
② 상여금을 그 개월 수로 나눠 월평균을 구합니다
③ 월급과 합쳐 간이세액표를 적용한 뒤 다시 개월 수를 곱합니다
④ 이미 낸 세금을 뺍니다

왜 이렇게 복잡하게 하냐면, 상여금을 받은 달에 한꺼번에 과세하면 누진세율이 급등하기 때문입니다. 월평균으로 나눠 세율 급등을 완화하는 구조입니다. 최종 세액은 다음 해 연말정산에서 정산되고, 과다 원천징수분은 돌려받습니다.

2. 회사 선물세트도 근로소득입니다

회사가 임직원에게 준 명절 선물과 상품권은 지급 당시 시가로 근로소득에 합산됩니다. 받을 때 세금을 떼지는 않지만, 다음 해 연말정산에서 급여 총액에 반영됩니다.

회사가 회계상 복리후생비로 처리하더라도, 개인에게 귀속되는 현물이나 상품권이면 근로소득 원천징수 대상이라는 점은 변하지 않습니다.

3. 4대보험은 왜 그대로일까 — 그리고 4월의 함정

상여금을 받은 달에 4대보험료가 거의 안 오르는 걸 보고 안심하는 분이 많은데, 뒤늦게 옵니다.

보험	상여 지급월 즉시 공제?	실제 반영 시점
국민연금	아니오	전년도 소득 기준으로 매년 7월 기준소득월액 재산정
건강보험	아니오	다음 해 4월 보수총액 연말정산에서 차액 추가 징수
고용보험	회사에 따라 공제	보수총액 기준 정산

4월 급여가 왜 이렇게 적지?의 정체가 이것입니다. 작년에 받은 상여금이 다음 해 4월 건강보험료 정산과 7월 국민연금 재산정에 반영되어 뒤늦게 부담이 늘어납니다. 상여금이 컸던 해일수록 다음 해 4월 정산액이 큽니다.

2026년 4대보험 요율 (근로자 부담)

항목	총 요율	근로자 부담
국민연금	9.5퍼센트 (9퍼센트에서 인상)	4.75퍼센트
건강보험	7.19퍼센트	3.595퍼센트
장기요양보험	0.9448퍼센트	절반
고용보험(실업급여)	1.8퍼센트	0.9퍼센트

국민연금은 1998년 이후 처음으로 요율이 올랐고, 2033년 13퍼센트까지 매년 0.5퍼센트포인트씩 단계 인상될 예정입니다.

4. 100만 원 받으면 실수령 얼마?

정확한 금액은 연봉과 부양가족 수에 따라 크게 달라집니다. 다만 대략적인 범위는 이렇습니다.

• 상여 100만 원 기준 소득세 + 지방소득세 대략 3~15퍼센트
• 실수령 약 85만~96만 원
• 국민연금·건강보험은 상여 지급월에 즉시 공제되지 않습니다
• 고용보험은 회사에 따라 0.9퍼센트(9,000원) 공제하는 경우가 있습니다

정확한 세액은 국세청 홈택스의 근로소득 간이세액표에서 본인 월급과 부양가족 수를 넣어 확인하는 것이 가장 정확합니다.

5. 거래처 선물을 보냈다면 (사업자용)

항목	내용
계정	기업업무추진비 (2024년부터 접대비에서 명칭 변경)
기본한도	중소기업 연 3,600만 원 / 일반기업 1,200만 원 + 수입금액 기준 추가한도
증빙	건당 3만 원 초과 시 세금계산서·법인카드·현금영수증 필수. 없으면 전액 손금불산입
경조사비	건당 20만 원 이하까지 적격증빙 없이 손금산입
부가세	기업업무추진비는 원칙적으로 매입세액공제 불가

※ 2026년 세제개편안에 증빙 없이 손금산입 가능한 한도를 경조금 20만원에서 30만 원, 기타 3만원에서 5만 원으로 올리는 안이 포함돼 있으나 국회 통과 전이라 확정이 아닙니다.

공직자 등에게 선물한다면 — 청탁금지법

구분	한도
음식물	5만 원
선물(일반)	5만 원
농축수산물·가공품	15만 원
명절 기간 농축수산물	30만 원

명절 기간은 추석 당일 24일 전부터 5일 후까지(총 30일)입니다. 상품권 중 백화점 상품권처럼 현금화가 쉬운 것은 금지되고, 온라인·모바일 상품권과 문화예술 관람권은 허용됩니다.

자주 묻는 질문

Q. 회사에서 받은 추석 선물세트도 세금을 내나요?
네. 지급 당시 시가로 근로소득에 합산되어 다음 해 연말정산에 반영됩니다. 선물 받는 시점에 떼지 않을 뿐입니다.

Q. 상여금 받았는데 왜 국민연금·건강보험료는 그대로인가요?
두 보험 모두 전년도 소득을 기준으로 1년치를 미리 정해 부과하기 때문입니다. 상여금은 다음 해 4월 건보료 정산과 7월 국민연금 재산정에서 반영됩니다.

Q. 거래처 선물 비용 처리하려면 뭘 챙겨야 하나요?
건당 3만 원을 넘으면 법인카드·세금계산서·현금영수증 중 하나가 반드시 필요합니다. 현금이나 개인카드로 결제하면 전액 비용 인정을 못 받습니다.

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※ 2026년 8월 기준 공개 자료를 정리한 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. 정확한 세액은 국세청 상담센터(126) 또는 홈택스 간이세액표에서 확인하세요.

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